浙江省审计厅关于促进计算机技术与审计业务融合的指导意见(浙审办[2005]78号)

[ 2006-4-27 15:02:51 ]

各市、县（市、区）审计局，省厅各处室、直属各单位：
    为贯彻落实《浙江省审计厅关于认真贯彻“干在实处、走在前列”要求　进一步加强审计工作的意见》和《浙江省2004至2007年审计信息化发展规划（金审二期）》，提高审计机关的审计监督能力和工作效率，现提出促进计算机技术与审计业务“融合”的意见：
    一、认清形势，抓住机遇，促进计算机技术与审计业务的“融合”
    （一）抓住机遇，加快发展。我省的审计信息化工作紧紧围绕审计实施信息化、审计管理信息化和审计政务电子化的目标，已经迈开实质性应用步伐，计算机技术与审计业务正趋于“融合”。一是较快地实现了审计信息化建设重点的战略转移，计算机技术在审计业务中的应用得到了强力推进。二是完成了一线审计人员1710套《现场审计实施系统》（以下简称“AO”）的安装和1638名审计业务人员的培训，为开展计算机审计试点提供了“融合”平台和人才准备。三是组织落实了230个计算机辅助审计试点项目，探索了人机“融合”的计算机审计作业模式，逐步实现了计算机审计的入门，并积累了比较丰富的审计经验。四是部署推广了 《审计管理系统》（以下简称“OA”），尝试管理信息系统的地方版改造，为审计实施和审计管理的“融合”开辟了新的途径。五是各级审计机关的审计网络网站建设不断完善，为审计政务、审计业务的“融合”和审计资源的整合提供了新的通道与窗口。六是计算机审计技术开发取得进展，社保审计业务软件完成第一阶段的开发并投入使用，地税审计业务软件有望在年底交付并在明年“同级审”中推广应用。行业审计专用业务软件的开发应用不仅填补了我省审计业务软件的空白，而且使计算机审计由单一的电子财务数据审计拓展到电子财务数据与电子业务数据关联审计的“融合”。
    （二）攻坚克难，促进“融合”。我省审计信息化建设虽然迈出了应用步伐，但计算机技术与审计业务的“融合”才刚刚开始，推进“融合”的各项任务十分繁重，影响“融合”的各种困难与矛盾交织。审计队伍信息化素质离“融合”的要求还有一定的距离；传统审计的思维方式、工作模式的转变还有一个过程；信息技术的“高门槛”仍然是影响“融合”的障碍；信息化基础设施建设和制度建设对“融合”的支撑有待加强。在“融合”初期，各级审计机关要牢牢把握计算机审计实施和计算机审计管理两个主攻方向，营造和谐的信息化建设环境，调动各方面的积极因素，知难而进，促进计算机技术与审计业务的“融合”。
    二、以增强审计监督能力为目标，创新技术方法，提高计算机审计的“融合”水平
    “审计信息化是一场革命”。随着国家信息化建设的推进，审计客体的信息化水平越来越高，审计工作必须适应信息化环境的变化。要改变传统审计思维方式，不断创新审计技术和方法，将审计视野从账目转向数据，从以审计财务数据为主向以财务数据与业务数据关联审计转变。不仅要对计算机管理的数据进行审计，还要对管理数据的计算机信息系统进行审计。
    （一）以行业审计为重点，不断探索计算机审计“融合”的模式和途径。财政审计是政府审计的永恒主题，是计算机技术与审计业务“融合”的主要领域。要继续加大计算机技术在预算执行单位审计及社会保障、农业环保、教科文卫等专项资金审计中的应用力度，以现有审计软件平台为基础编写计算机审计经验方法，建立审计模型，开发专用审计业务软件。对财政、税务、社保等大数据量和数据集中程度高的主要公共资金管理部门，要探索审计数据集中采集和分析挖掘的方法，逐步实施“预算跟踪＋联网核查”的计算机审计模式。要对国库支付信息系统、社会保障信息系统进行深入调查，探索行政事业单位和专项资金联网审计的作业模式和审计方法。
    固定资产投资审计领域，是政府绩效审计探索的重点。要针对被审计对象特殊性，建立国家投资项目信息库、材料价格库、审计专家库等专业数据库，为审计实施提供信息支持。逐步实现建设项目管理、问题定性定量、投资绩效评估等方面的信息化。
    各专业审计领域，要结合本行业审计特点，组织行业计算机审计技术的推广、交流和攻关。不断积累行业计算机审计方法和经验，积极探索财务数据与业务数据相互验证的计算机关联审计方法，建立企业审计、金融审计、行政事业单位审计、高校审计、医院审计、外资审计等行业计算机审计模型。
    经济责任审计领域，要探索经济责任审计项目管理的信息化，建立经济责任审计专家经验库，探索建立经济责任评价信息系统。
    绩效审计和专项审计调查领域，要探索和总结政府资金绩效审计和专项审计调查的经验和方法，逐步建立固定资产投资绩效审计、专项资金使用绩效审计和专项审计调查的计算机审计模型，探索建立绩效审计和专项审计调查的信息支持系统和绩效评价信息系统。
    （二）以科技创新为动力，不断探索计算机审计的技术和方法。一是要以推广应用现有“AO”审计软件为基础，使一线审计业务人员熟练掌握两种以上审计软件或数据库软件的使用，能够对电子数据进行简易审计操作，能够建立审计中间表并进行深入的关联分析，不断强化审计人员的基本技能。二是要集成审计人员审计经验，在创建审计中间表基础上，构建各类计算机审计方法和模型，使各行业计算机审计经验和方法模型化、程序化，不断完善审计人员的审计思路与方法。三是要成立攻关小组，攻克审计技术难点，根据行业审计的需要，组织开发计算机审计“小软件、小模块、小工具”，进一步用活用好各类审计软件和通用软件，不断提高审计人员的计算机技术应用水平。四是要加强被审计单位信息系统的跟踪调查，深化业务审计软件需求分析，在积累计算机审计经验和方法的基础上，组织开发有浙江地方特色的专用审计业务软件，提高对电子业务数据的审计监督能力。五是有条件的地方可以着手进行信息系统内部控制原理和软件开发规律研究，探索信息系统审计和系统内控测评，促进计算机辅助审计向计算机信息系统审计深化。六是有条件的地方可以率先进行联网审计实践探索，促进《现场审计实施系统》与《远程联网审计系统》的“融合”，推进计算机现场审计向远程网络审计深化。
    （三）加强技术创新机构建设，积极营造创新平台，建立鼓励创新的工作机制。一是市级审计机关应该设立计算机审计专业部门，县（市、区）审计机关也要配备计算机审计专业人才，同时各级审计机关都要建立和加强计算机审计技术组，完善工作机制，为技术创新提供组织平台。二是科学编制项目计划，每年确定几个计算机审计重点项目，对具备条件的审计项目应鼓励开展计算机审计，为技术创新提供实践平台。三是建立和完善鼓励技术创新的制度，逐步加大技术创新在工作考核、项目评优、干部使用等方面的分量，促进多出成果、多出人才。
    三、以提高审计效能和质量为目标，改进管理系统，提高计算机管理的“融合”水平
    （一）加快审计管理系统的更新与改造，为审计实施、审计管理、审计质量控制提供“融合”平台。积极稳妥推进新老管理系统的“融合”。在对飞软《审计信息管理系统》和审计署《审计管理系统》分析比较的基础上，“融合”两大管理系统的优点，依托中软国际开发技术，打造浙江版的新《审计管理系统》，并以省厅、杭州单个部署和丽水“1+N”集中部署的多种形式，积极稳妥地推进我省管理信息系统的改造升级。按照审计署的要求，积极探索署、省、市、县四级联网系统的建设，为计算机技术与审计管理业务的“融合”构筑新的应用平台。
    加快探索审计实施和审计管理两大系统的“融合”。审计署开发的“AO”系统和“OA”系统具有信息资源交互的功能。启用交互功能，对改进审计现场管理，提高审计决策、审计执行效率，加强审计质量控制，促进管理工作与实施工作的“融合”具有传统管理不可替代的作用。已经部署两大系统的单位，要加强培训与应用，加大启用交互功能的探索力度，运用新系统改进审计管理流程和管理模式，促进管理科学化。
    加快探索视频会议系统与审计管理、审计实施系统的“融合”。在科学论证的基础上，建设机关视频会议系统和远程交流平台，逐步实现远程会议、远程培训、远程办公、远程同步审计项目管理等信息技术功能，实现上下级审计机关、审计行业之间、现场管理与远程管理之间的“融合”，提高机关工作效率，节约审计成本。
    加快审计质量控制信息化建设步伐，促进审计质量控制体系与“AO”、“OA”系统的“融合”。以提高信息化环境下的审计质量为目标，充分发挥“AO”系统和“OA”系统的审计质量控制功能，结合审计流程再造，探索建立审计质量信息化控制系统。
    （二）加快信息资源的开发和利用，为审计决策、审计实施和审计管理提供信息支持。要高度重视信息资源在现代审计中的作用，将审计信息资源的开发和利用作为战略任务来抓。各地各部门要根据审计成果运用的要求，着手制定审计信息资源开发和利用规划。要运用信息技术整合审计资源，建设和完善一批支持审计决策、审计政务管理、审计业务管理、审计内部事务管理、审计行业管理、审计人力资源管理、审计成果管理、审计计划、审计作业、审计科研、审计培训、审计监督等功能的一系列的信息资源库。当前，要不断完善法规库、审计对象资料库、计算机审计专家经验库、方法库；探索建立宏观经济信息库、审计项目数据库、审计档案库等。各级审计机关要将审计信息资源的收集、挖掘和利用工作制度化，及时上传信息资料，不断积累和丰富审计信息资源。综合信息资源由省级以上审计机关为主建设，地方个性化信息资源以各地方为主建设，提高信息资源的共享水平，防止低水平重复建设。
    四、以人为本，强化培训，夯实计算机技术与审计业务“融合”的人才基础
    （一）强化队伍建设，切实提高审计人员的信息化素质。促进“融合”，队伍建设是关键。今后一段时间，各级审计机关要按照《浙江省2004—2007年审计信息化发展规划》的总体要求，加快三支队伍的建设。
    一是要加快建设一支能够胜任计算机审计和计算机管理的新型审计干部队伍。“审计人员不掌握计算机审计技术将失去审计资格”。广大审计人员要突出应用，不断学习，不断实践，通过自学钻研和集中培训等多种途径，不断提高计算机审计的本领，成为计算机技术和审计业务“融合”的主体。
    二是要加快建设一支能开发审计软件和方法的计算机审计骨干队伍。要通过结构调整和素质提升，一方面适当引进IT人才，使他们在审计实施和审计管理的实践中快速了解掌握审计业务；另一方面要从传统审计业务人员中选拔培养苗子，强化计算机技术培训，使他们快速熟悉掌握计算机技术，通过双向“融合”，培养通晓计算机技术和审计业务的复合型人才，形成技术创新团队，为深化应用，促进“融合”提供技术和人才保障。
    三是要加快建设一支具有信息化思维的领导干部队伍。 “审计机关的领导干部不了解信息技术也将失去指挥资格”。各级领导干部一定要切实重视信息化建设，主动参加学习培训，了解掌握现代信息技术，成为“融合”的指挥者和推动者。
    （二）强化业务建设，着力提升审计人员的信息化技能。促进“融合”，业务技能是保障。根据《浙江省2004至2007年审计信息化发展规划》确定的目标和任务，全省审计机关要切实抓好三项培训，努力提高全体审计人员胜任计算机审计和计算机管理的业务能力。各级审计机关要为审计人员学习基础知识、参加专项培训创造条件。
    一要切实加强基础培训，提高全体审计干部和职工胜任以无纸化办公为基础的计算机管理能力。通过基础培训，使各级审计人员学会使用windows操作系统、office办公自动化软件、审计署开发的《审计管理系统》。这是审计人员利用计算机技术与审计管理相“融合”的必备业务技能，前两项也是当前计算机知识新三级学习的主要内容。2007年前，全省男50岁、女45岁以下的审计人员原则上要求学会并熟练掌握使用。
    二要切实加强专项培训，提高审计业务人员胜任以计算机审计为重点的实施能力。通过专项培训，使一线审计业务人员学会使用会计电算化软件、被审计单位业务信息系统、审计软件和数据库软件，掌握计算机审计基本业务技能。到2007年，省市两级的一线审计人员均要掌握使用1门以上相关审计软件或数据库软件，其中40岁以下人员要掌握2门以上相关审计软件或数据库软件；县级审计机关40岁以下的一线审计人员要掌握1门以上相关审计软件或数据库软件。
    三要切实加强中高级技术培训，提高计算机技术骨干技术创新和攻关能力。通过中级培训，使具有一定计算机知识的传统审计技术人员和具有一定审计业务知识的计算机技术人员学会并熟练运用五项计算机审计技能，即：一能打开被审计单位数据库；二能将被审计单位的数据导出到审计人员的计算机中并转换成为审计人员可阅读的数据格式；三能使用具有查询分析功能的通用软件或审计软件进行查询、分析数据；四能在审计现场搭建临时局域网；五能排除常见的软硬件故障。为促进计算机技术与审计业务的“融合”提供技术攻关人才和行业计算机审计应用带头人。通过高级培训，加快传统审计经验和当代计算机技术的融合，培养一批各类电子数据的采集转换专家、各类计算机审计模型的设计专家、各类计算机审计方法程序的开发专家、各类审计经验的集成专家、各类审计资源数据库的开发、整合和管理专家、计算机技术和审计业务“融合”的培训辅导专家。提高中级计算机审计人员占一线业务人员的比例，到2007年，省厅争取达到40%，市局达到30%，县局达到20%，鼓励参加审计署计算机审计中级资格考试，形成一批技术攻关和应用带头人；加强骨干管理和后续培养，在全省三级审计机关筛选培养30名以上计算机技术与审计业务融合的“小专家”，形成计算机审计技术专家库，为促进“融合”提供技术支撑。
    五、加强领导，完善设施，不断优化“融合”环境
    （一）加强领导，营造和谐互动的“融合”环境。各级审计机关要切实加强“计算机技术与审计业务融合”的领导工作。通过继续贯彻落实审计信息化发展规划，统筹兼顾，协调各方，克服困难，形成合力，为“融合”创造良好环境。省厅各处室、各单位要走在全省行业“融合”的前列，要研究行业信息化动态，提出行业计算机审计与管理“融合”的具体实施意见，加强行业计算机审计与管理的专业培训和攻关，努力做到上下联动，以“融合”促发展、出成果。市级审计机关在计算机技术与审计业务的“融合”中，要起到承上启下的重要作用，要联系本地区实际，加强调研，提出本地区“融合”的实施重点，同时要逐步加大对所属县（市、区）审计信息化工作的指导与推动力度，促进县级审计机关的“融合”工作。各级信息化职能部门要加强自身建设，积极当好参谋，切实加强对“融合”工作的业务指导和管理，经常调查研究，及时了解应用部门的困难、意见与建议，为促进“融合”提供信息技术支持和支撑。
    （二）加快信息化基础设施建设，优化“融合”的硬环境。各级审计机关要将网络系统建设作为当前的重要任务来抓。网络是传递信息的“高速公路”。路不通，各类信息系统都将是孤岛，“融合”也将是一句空话。省厅决定依托省政府政务外网构建审计系统专网，各级审计机关要做好本地局域网的找漏补齐工作，在省政府政务外网上实现与省审计专网的对接。要完善审计门户网站系统的功能。同时要实施安全系统建设，在确保数据安全的基础上实现局域网与国际互联网的连接。要以“融合”为出发点和立足点，以应用为导向配置和完善计算机硬件装备，逐步建立审计数据处理中心。同时进一步建立健全保障“融合”的各项制度。